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信用证全攻略

转自：摆渡中国

信用证实践操作详解

为规范使用信用证，并为纠纷仲裁提供依据，国际商会制定了《跟单信用证统一惯例（1993年修订）》即国际商会500号出版物，行业习惯称为《UCP500》。所以不少信用证上都会附注“本证根据《UCP500》办理”或类似字句。（《UCP500》中文版的详细内容可见本书的最后一部分。）

一份信用证可能牵涉到的当事人有：

（1）开证申请人（Applicant）。向银行申请开立信用证的人。

（2）开证行（Opening/Issuing Bank）。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。

（3）通知行（Advising/Notifying Bank）。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。

（4）受益人（Beneficiary）。指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。

（5）议付银行（Negotiating Bank）。指愿意卖入受益人交来跟单汇票的银行。

（6）付款银行（Paying/Drawee Bank）。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。

理论上信用证的一般程序是：

（1）开证申请人根据合同填写申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。

（2）开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。

（3）通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。

（4）受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。

（5）议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。

（6）议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。

（7）开证行核对单据无误后，付款给议付行。

（8）开证行通知开证人付款赎单。

而实际操作中，一般的过程是：

准备操作信用证的时候，把你的开户银行的名称、地址、SWIFT代码等资料（告知你的开户银行，准备操作信用证，银行就会把这些资料完整提供给你）告诉客户。客户的开证行会按照这个资料把信用证开出到你的银行。你的银行收到信用证以后会及时通知你，你可以去领回原件，也可以领完整的复印件而将原件放在银行保管。根据信用证准备货物、运输并整理好全套信用证上规定的单证，在信用证规定的时限内把全套单证交给你的银行，你的银行会事先审核一遍，发现有错误就提醒你修改。修改不了的就征询你的意见，是否“不符点”交单（关于类似情况的应对处理，我们下面还要详细谈到）。如果审核无误的就转交给国外开证行。通常一周以内开证行就可以收到这套单证，一般在7个工作日会审核单证，认可无误后即通知你的客户付款并取走单证----即术语“赎单”。加上国外付款抵达国内银行帐户的时间，如无意外，从你交单银行到货款，大约3周时间。

因为有银行信用做保障，如果单证没有问题的话，客户是无权拒绝付款赎单的。可如果有不符点就麻烦了，银行多半会征询客户，是否赎单就看客户的意愿了。虽然理论上，对一些无关紧要的不符点，应该不构成拒付（拒绝付款赎单），但毕竟是客户的银行，愿意维护客户的利益，如客户坚持拒付，银行也会顺水推舟的。同样地，理论上是可以与银行交涉，讨论不符点是否严重到足以构成拒付，但实际上这是个扯皮的事情，除非下决心打官司，否则难有效果。

信用证开出来之前，作为受益人，一定要与申请人----也就是客户预先商量好条款，特别是单证要求方面的条款。虽然说信用证开出后，发现不妥还可以提请银行修改，但因为修改也需至少几十美金的手续费，客户一般都不大乐意，彼此麻烦还可能伤和气。所以，信用证的审核工作应该在申请前就着手。

但是，如果发现开出的信用证出现问题条款，就一定要及时修改，哪怕答应客户修改手续费由我方承担。不要轻易不符点交单，也不要轻易相信客户“接受不符点”的单方承诺。因为信用证是银行开出来的，银行承担责任。即使客户对你承诺了，银行没有得到客户确认，也没有用。特别是碰到信誉不佳的客户，如果预先知道将产生不符点，在装运出港后，会故意刁难，借机压价，而出口商则处于被动地位。

初次接触信用，往往会被密密码码的条款弄晕了。其实这其中有个决窍。目前信用证的开证和通知方式，都采用SWIFT形式发出。SWIFT是环球银行财务电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）缩写。该协会为银行提供电讯业务，并为银行编制了惟一的识别代码SWIFT CODE。通过SWIFT电讯服务，银行间可以安全迅速地进行金融业务。SWIFT开立信用证采用固定格式MT700，该格式按照条款内容的性质分门别类，并且以特定的格式书写：条款属性编号+条款+条款内容。例如：

44C LATEST DATE OF SHIPMENT15SEP2005

即：44C最后装船期2005年9月15日

让我们来看一个信用证常见的格式：

LETTER OF CREDIT

：40A: form of documentary credit

IRREVOCABLE

:20: documentary credit number

764351

:31C: date of issue

12TH AUG. 2005

:31D: date of expiry

30TH SEP.2005

Place of expiry

CHINA

:51A: applicant bank

HONGKONG AND SHANGHAI BANKCORP

:50: applicant

KINGHOME TRADE CO.,LTD

23567DOMINGGO RD. COWCITY CAUSA TEL:467 897623

:59: beneficiary

SHANGHAI DACHANGHANG CO.,LTD

18/F INGMAO BUILING NO.88 XUJIAHU RD SHANGHAI TEL86 21 88821903

:32B: currency code, amount

USD6200.00

:41D: available. With… by…

ANY BANK FOR NEGOTITAON

:42C: drafts…at…

SIGHT

:43P: partial shipment allowed

:43T: transshipment allowed

:44: loading on board

SHANGH

:44B: for transportatior to…

ROTTERDAM

:44C: latest date on shipment

20TH.SEP.2005

:45A: description of goods and/or sercices

GLASS CANDLEHDLADER ITEM NO.025 100PCS

Packed IN 8 CTNS

:46A: documents required

●IN THREEFOLD UNLESS OTHERWSE SPECIED:

●SIGNED COMERCIAL INVOICE 3 FOLD

●INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE,ENDORSED IN BLANK,COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS

●FULL SET CLEAN ON BOARD BILL(S) OF LADING MADE OUT OUR ORDER AND ENDORSED IN BLANK, MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTFYING APPLICANT

●PACKING LIST

:47A: additional conditions

SHORT PORMABLANK BACK B/L IS NOT ACCEPTABLE

:71B: charges

ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OFENING BANK ARE FOR BENEFICALARYS ACCOUNT

:48: period for presentation

ALL DOCUMENT MUST BE PRESEBTED WITHIN 10 DAYS AFTER DATE OF ISSUANCE OF THE B/L, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS L/C VALIPITY OF THIS L/C

:49: confirmation instruction;

WITHOUT

所以，通过信用证页面左侧的条款编号，就可以迅速识别和查询条款内容。比如看到编号为71B的条款，就知道是说明银行手续费划分承担的；而如果要查看信用证的最后交货装船期，只需直接查找44C即可。

通过条款编号来识别，是初学者审核信用证的好办法。

下列是与受益人相关的条款列表。这些条款会根据需要选用在信用证中。此外还有些条款，是银行间内部联系所用，与受益人无直接关系，初学者不必深究。

条款编号条款属性

20 DOCUMENTARY CREDIT HUMBER（信用证号码）

23 REFERENCE TO PRE-ADVICE（预先通知号码）

27 SEQUENCE OF TOTAL（电文页次）

31C DATE OF ISSUE（开证日期）如果这项没有填表，则开证日期为电文的发送日期。

31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用证有效期和有效地点）该日期为最后交单的日期

32B CURRENCY CODE， AMOUNT（信用证结算的货币和金额）

39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（信用证金额上下浮动允许的最大范围）该项目的表达方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如：5/5，表示上下浮动最大为5%。

39B MAXIMUN CREDIT AMOUNT（信用证最大限制金额）

39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（额外金额）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。

40A FORM OF DOCUMENTARY CREDIT（跟单信用证形式）跟单信用证有六种形式；

（1）IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证）

（2）REVOCABLE（可撤销信用证）

（3）IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）

（4）REVOCABLE TRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证）

（5）IRREVOCABLE STANDBY（可撤销备用信用证）

（6）REVOCABLE STANDBY（可撤销备用信用证）

41A AVAILABLE WITH…BY…（指定的有关银行及信用证总付的方式）

（1）指定银行作为付款、承兑、议付。

（2）兑付的方式有5种：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTABLE（远期承兑）；BY NEGOTIATION（议付）；BY DEF PAYMENT（迟期付款）；BY MIXED PAYMENT（混合付款）。

（3）如果是自由议付信用证，对该信用证的议付地点不做限制，该项目代号为：41D，内容为：ANY BANK IN…

42A DRAWEE（汇票付款人）必须与42C同时出现。

42C DRAFTS AT。。。（汇票付款日期）必须与42A同时出现

42M MIXED PAYMENT DETAILS（混合付款条款）

42P DEFERRED PAYMENT DETAILS（迟期付款条款）

43P PARTIAL SHIPPMENTS（分装条款）表示该信用证的货物是否可以分批装运。

43T TRANSSHIPMENT(转运条款)表示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。

44A LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKEING IN CHARGE AT/FORM（装船、发运和接收监管的地点）

44B FOR TRANSPORTATION TO。。。（货物发运的最终地）

44C LATEST DATE OF SHIPMENT（最后装船工期）装船的最迟的日期。

44C与44D不能同时出现。

44D SHIPMENT PERIOD(船期)

45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICE（货物描述）货物的情况、价格条款。

46A DOCUMENTS REQUIRED（单据要求）各种单据的要求

47A ADDITIONAL CONDITIONS（特别条款）

48 PERIOD FOR PRESENTATION（交单期限）表明开立运输单据后多少天内交单。

信用证全攻略
49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS（保兑指示）其中

CONFIRM：要求保兑行保兑该信用证

MAY ADD：收报行可以对该信用证加具保兑

WITHONT：不要求收报行保兑该信用证。

50 APPLICANT（信用证开证申请人）一般为进口商

51A APPLICANT BANK（信用证开证的银行）

53A REIMBURSEMENT BANK（偿付行）

57A ADVISE THROUGH BANK（通知行）

59 BENEFICIARY（信用证的受益人）一般为出口商。

71B CHARGES（费用情况）表明费用是否有受益人（出口商）出，如果没有这一条，表示除了议付费、转让费以外，其他各种费用由开信用证的申请人（进出口商）出。

72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION（附言）

78 INSTRUCTION TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK

（给付款行、承兑行、议付行的指示）

通过条款编码阅读法，我们就能比较清楚地看信用证了。那么，拿到信用证以后该如何审核呢？可如下一步步进行。首先是重点核查一些关键条款：

1．如果拿的是复印件，或预先审核传真件的，首先检查文件是否完整。特别注意看每页的末和下一页的开关是否语句衔接正常，以避免传真复印中的人为疏忽遗漏。

2．检查40A条款，确认必须有IRREVOCABLE不可撤销字样。

3．检查第59条款，受益人的名称是否正确无误。因为基本上所有的单证都会显示受益人名称，如果有误----哪怕是一个字母，都会导致所有单证不符。即便为了迁就信用证，某些自己缮制的单证可以将错就错，那些需要国家机构出具的单证，却因为预先对受益人的名称都有了备案而无法更改。

4．检32B条款，是否金额准确。

5．检查44C和31D条款，看是否能按照要求及时装船。44C和31D的时间间隔不能太短，一般要求在10天以上，而以15天左右为适宜。因为货物上船以后，校对和领取提单需要一定的时间，特别是如果你的办公地点远离出口码头的时候。44C和31D是非常重要的条款，这个时间如果逾期的话，将是无话可说的足以导致信用证失效的重大不符点。同时可以参照48条款。不过目前的信用证，通常31D条款时间加上48条款时间就正好是44C条款时限。

6．检查45A，是否与合同一致，如果不一致，看是否能接受。特别是有时候客户出于避税等的目的，喜欢在这个条款中将品名描述笼统化，比如把猪二层革改为“皮革”。可是在做出口商检的时侯，国家商检局却不允许如此简化，这样一来势必造成单证不符。因此要注意把握尺度，如无法按照客户要求的去做，就及时通知客户修改。

7．重点审核46A和47A。46A是单证的种类要求，47A则补充说明单证的做法以及其他要求。这两个条款是信用证最重要最核心的部分，要逐字审阅，一个标点也不放过，不能有任何的含糊。有疑问的，求助你的银行和同行，或者与客户联系。其中以银行的意见为重，务必彻底搞清楚，万不可想当然。

对46A，不妨单列清单，对单证的种类、名称份数和出具机构逐一核对，近些年是否能及时、完整地做到。比如曾有过案例，要求普惠制原产地证（FORM A ）一正三副。可实际上正常情况下普惠制只有一证两副。审核的时候忽略了这个细节，制单就会有麻烦。

47A条款也一样。有时候不单设计单证的缮制，还牵涉到费用。比如要求单证要贸促会/商会认证，无形中就会多负担一笔费用。

注意核对，看单证规定是否有前后矛盾冲突的地方。

8．其他条款的审核。可依据条款编码审核，看看是否有误。注意银行费用的划分，公平原则是分摊，一般可接受“产生于开证申请人国家以外的费用由受益人承担”。有些客户会规定“除开证费以外所有费用由受益人承担”，这就显失公平了。

除了条款本身，对开证行要注意。特别是那些默默无名闻所未闻的非洲、南美小银行。因为信用证靠的是银行信用，如果银行不可靠，出口商就面临财货两空的危险。因此，一般在开证前，与客户确认一下，或直接要求“通过欧洲/美国知名银行开证”。如果客户因为操作不便拒绝的话，可以接受小银行信用证，但要求找欧洲/美洲知名银行“保兑”。保兑的意思就是要求另一家可靠的银行作这份信用证的担保人，如果开证行无理拒付，则由做保兑的银行承担支付责任。因为欧洲美国地区相对而言司法体系与银行监管体系比较完整发达，所以商业银行的信誉总的说来要求高。保兑是要支付给银行保兑费的，但这样给信用证上了“双保险”，在客户不肯于大银行开证，又不愿意闹翻的情况下是个折中的选择。

信用证审核无误，就可以接受并据此操作了。我们已经牢记，外贸就是单证的交易，而信用证本身就是基于这个原理的。因此，一旦确认了信用证，就应该把信用证当成日后单证工作绝对的权威标准。为加深这一理解，甚至不妨极端地认为，按照信用证要求制作好单证，比按照约定备货出货更重要。即便货物出了问题，单证做的“漂亮”，一样可以拿到钱；反过来，如果单证出了问题，即便货物再好，服务再尽心竭力，也是一样会蒙受损失。所谓单证“漂亮”，其标准就是“单证一致，单单一致”，即单证和信用证要求的一致，单证与单证之间同样的内容栏表述一致。

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想玩”赚“贸易圈，上贸易通啊～

[楼主] | Posted: 2007-02-07 12:46

smilewang

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hao a ,WO 要打印下来好好研究,我对这方面的知识比较欠缺
爱生活,爱工作,爱老公,爱自己
[1 楼] \| Posted: 2007-03-07 14:37

helenpetrel

安红

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questions 议付银行（Negotiating Bank）。指愿意卖入受益人交来跟单汇票的银行这个是什么意思，我还是有些看不大懂．麻烦在解释一下？另外，信用证当事人包括：开证行，通知行，议付银行，付款银行；而其中付款银行就是开证行，那么，是不是说操作信用证时要有三个银行？？新手不懂，谢谢！
下辈子……我想做猪!!!
[2 楼] \| Posted: 2007-04-07 09:25

ts985932

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感谢楼主与我们一起分享，正要好好补充一下这方面的知识呢

[3 楼] \| Posted: 2007-04-09 10:48

怡然自得

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谢谢啊，我也学习了啊
为自己祝福！
[4 楼] \| Posted: 2007-04-22 15:04

loomi

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[5 楼] \| Posted: 2007-04-25 14:24

zhanshukun

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好帖，顶了
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[6 楼] \| Posted: 2007-04-26 15:19

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谢谢楼主雪中送碳
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[7 楼] \| Posted: 2007-04-30 09:36

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真的很好

[8 楼] \| Posted: 2007-04-30 10:41

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真的很好, 简单明了, 重点突出谢谢
苹果OR饼干?? 哎~~~~~~~~
[9 楼] \| Posted: 2007-05-02 11:23

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